연말정산에서 가장 많이 실수하는 항목이 바로 부양가족 공제다.
“부모님을 모시고 사니까 당연히 되겠지”,
“아이니까 무조건 공제 아니야?”
이렇게 생각했다가 나중에 과다공제로 수정신고를 하게 되는 경우도 적지 않다.
부양가족 공제는 관계·나이·소득 요건이 모두 충족돼야 한다.
이 글에서는 연말정산 부양가족 기준을 한 번에 정리해본다.
연말정산 부양가족 공제, 기본 구조
부양가족 공제는 인적공제(소득공제) 항목이다.
✔ 공제 대상 1인당 일정 금액 공제
✔ 과세표준을 낮춰 세금 감소
✔ 중복 공제 불가
가족이라고 해서 자동으로 적용되지는 않는다.
1️⃣ 부양가족 공제 대상이 되는 가족 범위
먼저 가족 관계 요건부터 확인해야 한다.
공제 가능한 관계
✔ 배우자
✔ 직계존속 (부모, 조부모)
✔ 직계비속 (자녀, 손자녀)
✔ 형제자매 (일정 요건 충족 시)
단, 가족관계만으로는 부족하다.
2️⃣ 부양가족 나이 요건
나이 요건은 관계에 따라 다르다.
| 직계존속(부모 등) | 만 60세 이상 |
| 직계비속(자녀 등) | 만 20세 이하 |
| 장애인 | 나이 제한 없음 |
👉 기준일은 해당 과세연도(12월 31일) 기준이다.
3️⃣ 가장 중요한 소득 요건
부양가족 공제에서 탈락이 가장 많이 발생하는 기준이다.
소득 요건 핵심
✔ 연간 소득금액 100만 원 이하
✔ 근로소득만 있는 경우 총급여 500만 원 이하
이 기준을 초과하면 공제 불가다.
4️⃣ 배우자 부양가족 기준
배우자는 나이 요건이 없다.
배우자 공제 조건
✔ 혼인 관계 유지
✔ 연 소득금액 100만 원 이하
맞벌이 부부라도 소득 요건 초과 시 공제 불가다.
5️⃣ 부모님 부양가족 기준
부모님 공제는 특히 주의해야 한다.
부모님 공제 조건
✔ 만 60세 이상
✔ 연 소득금액 100만 원 이하
✔ 주민등록상 동거 여부는 필수 아님
형제자매 중 한 사람만 공제 가능하다.
6️⃣ 자녀 부양가족 기준
자녀는 가장 일반적인 공제 대상이다.
자녀 공제 조건
✔ 만 20세 이하
✔ 소득 요건 충족
✔ 부모 중 한 명만 공제
자녀가 아르바이트를 많이 했다면 소득 요건을 꼭 확인해야 한다.
7️⃣ 맞벌이 부부 부양가족 공제 주의사항
맞벌이 가정에서 실수가 가장 많다.
주의 포인트
● 자녀·부모 중복 공제 불가
● 소득 높은 쪽 공제가 유리한 경우 많음
● 연말에 반드시 사전 조율 필요
국세청은 중복 공제를 쉽게 확인한다.
8️⃣ 부양가족 공제 제외 사례
아래에 해당하면 공제 대상이 아니다.
❌ 소득 요건 초과
❌ 나이 요건 미충족
❌ 형제자매 중복 공제
❌ 이미 다른 사람에게 공제된 경우
“같이 산다”는 이유만으로는 부족하다.
9️⃣ 부양가족 기준 확인 방법
연말정산 전 꼭 확인해보자.
🔗 국세청 홈택스
https://www.hometax.go.kr
경로 예시
로그인 → 연말정산 간소화 → 인적공제 확인
연말정산 부양가족 기준 요약
✔ 가족 관계 요건 충족
✔ 나이 기준 확인 필수
✔ 연 소득금액 100만 원 이하
✔ 중복 공제 불가
✔ 맞벌이는 사전 조율 중요
부양가족 공제, 이렇게 정리하면 안전합니다
1️⃣ 가족 관계 확인
2️⃣ 나이 기준 체크
3️⃣ 소득 요건 먼저 검토
4️⃣ 중복 공제 여부 점검
부양가족 공제는
✔ 잘 챙기면 절세 효과가 크지만
✔ 실수하면 과다공제로 불이익이 생길 수 있다.
조금 번거롭더라도 기준을 정확히 알고 적용하는 것이
연말정산에서 가장 확실한 절세 방법이다.