연말정산을 준비하다 보면 가장 먼저 막히는 부분이 바로 ‘공제 항목’이다. 홈택스에 들어가 보면 카드 사용 내역, 병원비, 보험료 등 다양한 항목이 보이는데, 이게 다 공제가 되는 건지, 조건은 없는지 혼란스럽기 쉽다. 특히 주변에서 “이건 꼭 넣어야 해”, “저건 안 된다더라” 같은 이야기를 들으면 더 헷갈린다.
연말정산 공제는 무작정 많이 넣는다고 좋은 것이 아니라, 본인에게 해당되는 항목을 정확하게 적용하는 것이 중요하다. 이 글에서는 연말정산 공제 항목을 기준별로 정리해본다.
연말정산 공제 항목, 기본 구조부터 이해하기
연말정산 공제는 크게 두 가지로 나뉜다.
● 소득공제 → 세금을 매길 기준 금액을 줄여주는 공제
● 세액공제 → 계산된 세금에서 바로 차감되는 공제
이 차이만 이해해도 공제 항목이 훨씬 정리된다.
1️⃣ 소득공제 항목 정리
소득공제는 과세표준을 낮춰주는 역할을 한다.
기본 소득공제 항목
| 국민연금 보험료 | 납부한 연금 보험료 |
| 건강보험료 | 본인 부담 보험료 |
| 고용보험료 | 근로자 부담분 |
이 항목들은 대부분 자동으로 반영된다.
신용카드·체크카드 소득공제
가장 많이 활용되는 소득공제 항목이다.
✔ 신용카드 사용액
✔ 체크카드·현금영수증 사용액
다만
● 총급여 대비 사용 기준
● 공제 한도
가 있기 때문에 카드 사용 금액이 많다고 무조건 공제가 되는 것은 아니다.
주택 관련 소득공제
주거와 관련된 공제 항목도 있다.
● 주택청약저축 납입액
● 주택담보대출 이자
조건이 비교적 까다로워 본인 상황에 맞는지 확인이 필요하다.
2️⃣ 세액공제 항목 정리
세액공제는 산출된 세금에서 직접 차감되기 때문에 체감 효과가 큰 편이다.
근로소득 세액공제
✔ 모든 근로자에게 기본 적용
✔ 별도 신청 없이 자동 반영
연말정산의 기본 공제라고 보면 된다.
의료비 세액공제
| 병원·약국 | 진료비, 약제비 |
| 안경·렌즈 | 시력 교정 목적 |
| 의료기기 | 처방에 따른 구입 |
✔ 일정 금액 초과분만 공제
✔ 미용·성형 목적 비용은 제외
교육비 세액공제
● 본인 교육비
● 자녀 교육비
● 취학 전 아동 교육비
학원비도 일부 공제 대상이 되지만, 조건 확인이 필요하다.
기부금 세액공제
기부금은 유형에 따라 공제 방식이 다르다.
✔ 법정 기부금
✔ 지정 기부금
영수증이 필요하며, 간소화 서비스에 누락되는 경우도 있다.
3️⃣ 부양가족 공제 항목
부양가족 공제는 연말정산 결과에 큰 영향을 준다.
● 배우자
● 부모님
● 자녀
다만 아래 조건을 충족해야 한다.
✔ 소득 요건 충족
✔ 다른 가족과 중복 공제 불가
사전에 가족 간 조율이 중요하다.
4️⃣ 월세 세액공제
월세를 내고 있다면 확인해볼 수 있는 항목이다.
✔ 무주택 세대주
✔ 임대차계약서 보유
✔ 월세 이체 내역 확인
조건이 맞으면 체감 환급 효과가 큰 편이다.
연말정산 공제 항목 한눈에 정리
● 소득공제 → 과세표준 감소
● 세액공제 → 세금 직접 감소
● 카드·의료비·교육비 활용도 높음
● 부양가족·월세는 조건 확인 필수
공제 항목 정리할 때 꼭 기억할 점
연말정산 공제는 많이 받는 것보다 정확하게 받는 것이 중요하다.
✔ 조건부터 확인
✔ 중복 공제 주의
✔ 간소화 자료도 직접 점검
이렇게만 준비해도 불필요한 추가 납부나 수정 신고를 충분히 줄일 수 있다.
연말정산 공제 항목은 처음에는 복잡해 보여도 구조를 이해하면 매년 비슷하다. 이번 연말정산을 계기로 한 번만 제대로 정리해두면, 다음 해부터는 훨씬 여유 있게 준비할 수 있을 것이다.